Заработная плата каждого работника является для работодателя лишь частью всех установленных законодательством платежей. Существуют ещё и подоходный налог, отчисления и в пенсионные, и в страховые фонды. Все эти платежи должен осуществлять именно работодатель в зависимости от размера дохода работника. То есть, чем больше зарабатывает человек, тем большую сумму придётся перечислять бухгалтерии предприятия.

Суммарный размер отчислений довольно внушителен, он составляет более трети от того, что заработал человек за определённое время. Поэтому вполне объясним тот факт, что недобросовестные работодатели стремятся уменьшить величину обязательных отчислений или вовсе не уплачивать их.

Существуют несколько способов, с помощью которых бухгалтерия предприятия может уменьшить размер обязательных платежей или вовсе уйти от их уплаты.

1. Неофициальный приём на работу. Довольно часто встречающееся явление, которое характеризуется отсутствием трудового договора и гарантий для работника, в том числе касающихся пенсионных и социальных отчислений, уплаты налогов и так далее. Заработная плата выплачивается на основе устных договорённостей в наличной форме. Человек не числится в штате предприятия, поэтому бухгалтерия не осуществляет ни начисления ему зарплаты, ни выплаты необходимых отчислений в бюджет и социальные фонды.
2. «Серые» схемы выплаты заработной платы. Официально человек получает небольшую зарплату, а остальную часть, зачастую, большую по размеру, ему выдают без официального оформления, «в конверте». В этом случае фактически получается, что все положенные выплаты осуществляются только с одной, официальной части. Неофициальная часть нигде не фигурирует и поэтому никаких отчислений с неё не производится.
3. «Двойная бухгалтерия». Фактически работник будет получать одну заработную плату, а во всех бухгалтерских отчётных документах эта зарплата будет другой, как правило, существенно меньшей. И с этой, меньшей зарплаты и будут отчисляться все положенные суммы в ПФР, социальные фонды.

Может показаться, что все проблемы по выполнению необходимых отчислений лежат только на работодателе, и работнику не нужно контролировать это. С технической точки зрения, все отчисления действительно выполняет бухгалтерия предприятия и работник не причастен к этому. Но, что касается контроля над этим процессом, то здесь необходимо понимать следующее. Любые нарушения № 167-ФЗ, касающиеся пенсионного и социального страхования со стороны работодателя влекут за собой ущемление прав работника в части начисления пенсии и осуществления других социальных выплат (оплаты больничного листа, инвалидности и так далее).

Сегодня предстоит узнать, что будет, если не платить налоги. На самом деле данный вопрос интересует многих граждан. Также ответ может показаться полезным организациям и ИП. Ведь если знать об ответственности, каждый способен будет избежать негативных последствий. Об этом следует помнить. Так на что обратить внимание жителям России? Положено ли им какое-нибудь наказание за И если да, то какое именно? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле, разобраться в поставленном вопросе проще, чем кажется. Особенно при наличии знаний НК РФ.

Есть ли ответственность

Первое, на что следует обратить внимание, - это на наличие ответственности за неуплату налогов. Есть ли она в России? Если да, то кто именно будет ее нести?

Ответить не так трудно. Ответственность за неуплату налогов в России имеет место. Но конкретное наказание будет зависеть от многих факторов. Например:

• от типа налогоплательщика;
• от суммы неуплаты;
• от срока задержки выплаты.

Соответственно, не так-то просто сказать точно, чего бояться налогоплательщикам. Единственное, о чем с уверенностью говорят в России, - неуплата налогов обязательно влечет за собой ряд негативных последствий. Каких именно? О них будет рассказано далее.

Пени

Что будет, если не платить налоги? Первая проблема, с которой сталкиваются все налогоплательщики, - это пени. Это денежное взыскание, увеличивающее на определенную сумму выплачиваемый налог. Начисляется ежедневно. Соответственно, чем дольше гражданин или организация не платит, тем больше в конечном итоге придется отдать государству.

Пени начинают начислять с момента образования долга. То есть, если налог не уплатить до установленных сроков, на следующие сутки платеж возрастет. Касается данная мера всех налогоплательщиков. Поэтому рекомендуется не затягивать с изучаемыми платежами.

Физические лица

Существует несколько типов налогоплательщиков. Для них предусматриваются разнообразные наказания за неуплату выставленных налогов. Какие варианты развития событий имеют место?

Первая крупная группа налогоплательщиков - это Для них, как правило, существуют подоходные налоги, а также имущественные, транспортные и земельные. Чего ждать, если проигнорировать платежное поручение из налоговой?

Что будет, если не платить налоги? Существует несколько вариантов наказания. Какие именно? Ответить поможет Налоговый кодекс РФ. Согласно ему, можно столкнуться:

1. С пеней. Граждане, которые затянули с уплатой налогов, должны будут при оплате покрыть пеню. О данной мере уже было сказано. Размер дополнительных расходов напрямую зависит от того, насколько был задержан расчет.
2. Со штрафом в установленных размерах. Наиболее распространенная мера ответственности, которая только встречается в России. Штраф за неуплату налогов, согласно установленным правилам, устанавливается в индивидуальном порядке, но с некоторыми ограничениями. Граждане платят 100-300 тысяч рублей либо лишаются своего заработка за 12-24 месяца. Все зависит от решения суда.
3. С принудительными работами. Ответственность за неуплату налогов в России физическими лицами выражается (иногда) в виде принудительного труда. Максимальная его продолжительность составляет не больше года.
4. С лишением свободы. Крайняя мера ответственности, которую только может понести налогоплательщик. Лишить свободы предлагается на 1 год. Возможен арест на 6 месяцев предельно.

Все перечисленные наказания - это ответственность физических лиц за неуплату выставленных налогов согласно установленному законодательству. Подобные меры также предусматриваются за подготовку ложных документов или при непредоставлении налоговой декларации в установленные сроки.

Особые размеры у физических лиц

Теперь понятно, что будет, если не платить налоги. Только все перечисленные меры нельзя назвать единственными в своем роде. Ответственность иногда выражается несколько иначе. О чем идет речь?

Об уклонении в уплате налогов в особо крупных размерах. Такое преступление имеет более жесткие меры наказания нерадивых налогоплательщиков. Какие именно?

Штраф за неуплату налогов в подобной ситуации возрастет. Теперь за совершенное деяние придется отдать от 200 до 500 тысяч. В качестве альтернативного наказания выставляется выплата в виде прибыли гражданина за 1,5-3 года. Принудительные работы тоже имеют место. При неуплате налогов в особо крупных размерах суд может принудить к 36 месяцам принудительного труда. Либо лишить свободы на аналогичный срок. А вот арест уже не имеет места.

Именно такие меры предусмотрены для физических лиц, если было Статья 198 УК РФ указывает на подобные меры. Но в ней есть еще один интересный нюанс. О нем немного позже. Для начала следует разобраться, чем обернется неуплата юридическим лицам и ИП.

ИП и организации

Разница не слишком большая в установленных наказаниях. Но для организаций и ИП, как правило, последствия долгов перед налоговыми службами опаснее, чем кажется. В ходе подобных событий фирма может прекратить свою деятельность.

Уклонение от налогов наказывается:

1. Штрафом. Как и физические лица, ИП и юр. лица платят от 100 до 300 тысяч рублей. В качестве альтернативной суммы можно лишиться прибыли за 2 года максимум.
2. Принудительными работами. Отличительной особенностью является то, что у организации отбирают право на ведение той или иной деятельности. Точнее, табу накладывается на нарушителя. Чаще всего - на руководителя организации. Максимальная продолжительность наказания - 2 года для работ и 3 - для ограничений деятельности.
3. Арестом на полгода.
4. Тюремным заключением. Оно обычно сопряжено с ограничением в ведении той или иной деятельности. Лимиты наказания точно такие же, как и с принудительными работами.

Каждый должен знать, что будет, если не платить налоги. Помимо указанных наказаний, организации сталкиваются с пеней. Поэтому увеличение выставленных счетов все равно имеет место.

Особые случаи

Но есть и еще один вариант развития событий. Чем грозит неуплата налогов? По установленным правилам, если данное деяние совершается по предварительному сговору или в больших (особо крупных) размерах, наказание назначается более жесткое. Оно чем-то напоминает ответственность физических лиц за аналогичное деяние.

Соответственно, можно столкнуться с:

1. Денежными выплатами. Штрафы выставляются до полумиллиона. Можно также лишиться дохода за 3 года.
2. Принудительными работами максимум на 5 лет. Дополнительно руководителя организации или предпринимателя могут лишить возможности вести ту или иную деятельность, а также занимать конкретные должности. Подобная мера продолжается не больше 3 лет.
3. Тюремным заключением. Вместе с ним накладывается табу на деятельность. Продолжительность наказаний - до 36 месяцев включительно.

Отсюда следует, что налогоплательщики сталкиваются с приблизительно одинаковыми последствиями. Но с небольшой оговоркой. Какой именно?

Освобождение от ответственности

Дело в том, что далеко не всегда приходится задумываться, что будет, если не платить налоги. В России уголовное наказание иногда удается миновать. Относится эта особенность ко всем налогоплательщикам.

Согласно установленным правилам, если ИП, организация или просто гражданин самостоятельно закрыл долг и оплатил пени в полном размере, можно не бояться ответственности. Но распространяется подобная поблажка лишь на случаи, когда нарушение совершается впервые.

Итоги

Отныне понятно, чем грозит неуплата налогов. На практике чаще всего граждане сталкиваются именно с пенями. А вот уголовная ответственность наступает не так часто. Во всяком случае у физических лиц. И это не может не радовать.

Платить налоги нужно всем гражданам. В некоторых случаях судебные приставы изымают имущество, за которое не платят. Об этом должен помнить каждый налогоплательщик.

В 2017 году в России в силу вступает новая мера наказания за неуплату налогов. Граждане, которые не оплатили вовремя транспортный, имущественный или земельный налог, будут оштрафованы. Сумма платежа составит 20 % от выставленного налога.

В Российском налоговом законодательстве определены два типа организаций, которые не платят установленный законом налог на полученную прибыль. Условия, освобождающие юридическое лицо от таких платежей:

• Когда организация или предприятие не признаны налоговым законодательством плательщиками этого вида налога;
• Если организация Налоговым кодексом освобождена от уплаты налога.

В связи с проведением в России XXII Олимпийских игр и XI Паралимпийских ряд организаций не являются плательщиками налога на прибыль.
Фирмы, не являющиеся плательщиками налога на прибыль:

• Применяющие специальный налоговый режим, в том числе игорный бизнес;
• Участвующие в государственном проекте «Инновационный центр «Сколково», в том случае если будут соблюдены установленные нормы.

К этой группе относятся юридические лица, которые не являются плательщиками налога на прибыль организаций, а именно:

• Иностранные организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр;
• Вещательные организации, получившие определённую долю дохода по соглашениям с МОК или, согласно заключенным сделкам с уполномоченными компаниями МОК;
• Фирмы, производящие продукцию СМИ во время организации игр (с 2007 года по 2016 год);
• Бизнес, производящий и реализующий продукцию СМИ (официальное теле- и радиовещание, в том числе цифровое и другое вещание) во время и после Олимпийских и Паралимпийских игр.

Категория «футболисты»

Прибыль, полученная в результате проведения Чемпионата мира по футболу в 2018 году и Кубка конфедераций в 2017 г. не подлежит налогообложению.
К неплательщикам относятся:

• FIFA и её филиалы;
• Конфедерации футбола;
• Ассоциации;
• Медиаинформаторы FIFA
• Иностранные организации, поставляющие услуги и товары FIFA.

Не платить данный вид налога могут юридические лица, выбравшие для своего налогообложения специальные режимы.

Кто платит налог на прибыль

Налоговым кодексом РФ установлено, что плательщики налога на прибыль – это юридические лица, ведущие свой бизнес на территории России и заграничные организации, которые осуществляют свою коммерческую деятельность в Российской Федерации через постоянных представителей.
Налогоплательщиками налога на прибыль являются только юридические лица, в том числе плательщиком может быть и представительство, филиал и любая дочерняя фирма. Не распространяется это положение на индивидуальных предпринимателей.
С 1 января 2015 года налогоплательщиками налога на прибыль признаются зарубежные фирмы — налоговые резиденты РФ.
К Российским организациям относятся только те, которые создавались по законам РФ. Такие фирмы могут быть коммерческими, не коммерческими и бюджетными.

О сроках сдачи декларации по налогу на прибыль можете прочитать в нашей статье

Освобождение для «сколковцев»

Получившие статус « участник проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов» на основании Федерального закона «Об инновационном центре «Сколково» могут на протяжении десяти лет не исчислять со своих доходов никакие платежи.
Освобождение от налоговых обязательств участвующих в проекте, носит уведомительный характер. Организации достаточно подать уведомление в фискальные органы в установленные на то сроки.
Применить норму права можно при условии выполнения всех требований Налогового кодекса РФ. Для этого надо обратиться в инспекцию по месту регистрации, предоставив:

• Уведомление по определённой форме;
• Письменное подтверждение участника проекта;
• Финансовые документы, свидетельствующие о годовой выручке (не более 1 млрд. руб.)
• После окончания срока предоставленного для льготы, можно продлить срок, обратившись в налоговые органы с тем же пакетом документов.

При нарушении сроков отправки документов, подтверждающих установленный статус участника проекта «Сколково», либо при указании недостоверных данных, налог на прибыль восстанавливается и уплачивается в бюджет в полном объёме. Если совокупная прибыль организации превысила 300 млн. руб. налог также восстанавливается и уплачивается.
Предусмотрена возможность отказаться от права на освобождение от уплаты налога. Для этого также отправляется в налоговую инспекцию уведомление до первого числа налогового периода, с которого начнётся отказ от освобождения. Отказавшись добровольно применить освобождение один раз, повторно его получить нельзя.

Особенности уплаты налога иностранной организацией

Налоговая база заграничной организации, которая не работает посредством представительства, устанавливается, согласно Налоговому законодательству РФ.
Налог удерживается и уплачивается в бюджет государства российской организацией, выплачивающей доход иностранному партнёру.
Большое значение имеет наличие международного договора по налогообложению между Россией и государством где зарегистрирована иностранная организация.
Для правильного расчета налога, применив при этом специальные нормы, установленные международным договором, иностранная организация должна представить российской организации, от которой она получает доход, все сведения о себе (регистрация, адрес, копии всех учредительных документов переведённых на русский язык).
Не подлежат налогообложению контролируемые иностранные фирмы, если в отношении них выполняется хотя бы одно условие, перечисленное в ст. 25.13 Налогового кодекса РФ. К таким также относятся организации, зарегистрированные за границей, если у неё нет регистрации в России, при чём, лицо, контролирующее её в России – это налоговый резидент РФ.

Объект налогообложения

За налоговую базу контролируемой иностранной организации берётся доход, полученный в результате её хозяйственной деятельности. Доход должен подтверждаться финансовыми документами и аудиторским заключением, переведёнными на русский язык. Такой пакет документов сдаётся в налоговую инспекцию как приложение к декларации контролирующей их организации.
Наличие аудиторского заключения нужно представлять вместе с финансовой отчётностью, по законам государства, зарегистрированной организации.
При начислении налога, полученную прибыль надо перевести в рубли по среднему курсу иностранной валюты, установленной ЦБ.
Налоговые выплаты могут уменьшаться на суммы, удержанные в другом государстве и в РФ. Уплаченные средства должны подтверждаться документами.

Обязанности уведомления

Налогоплательщик, являющийся резидентом РФ должен уведомить об имеющейся доли в иностранной компании и о том, что резидент является контролирующим лицом. Сроки уведомления установлены до 01.04.2015г. если основания появились до 2015 года. Впоследствии – до 20 марта месяца, следующего за отчётным.

Ответственность

В случае нарушения правил по уведомлению о доли в зарубежной компании и о том, что организация является контролируемым лицом, предусмотрен штраф, который составляет от 50 тыс. рублей до 100 тыс. рублей.
При не представленной декларации по налогу на прибыль вместе с приложениями к ней, а равно представленная декларация с искажёнными сведениями штрафуется на сумму 100 тыс. рублей.
При неуплате или частичной уплате налога на прибыль, исчисленного с дохода заграничной организации, штрафные санкции равны 20% от суммы налога, но минимальный штраф должен быть не меньше 100 тыс. рублей. Эта норма вступает в действие с 2018 года.

ИТОГ

Подводя итоги сказанному, становится понятно, что налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются юридические лица, к индивидуальным предпринимателям это не относится.
Уплачивать налог в бюджет – обязанность всех российских юридических лиц. Исключение составляют:

• Организации, применяющие специальный режим налогообложения;
• Участники проекта «Сколково»;
• Отдельные зарубежные компании.

Существуют обязанности для всех налогоплательщиков, они заключаются в следующем:

• Соблюдение сроков по уплате налога;
• Умение самостоятельно разрабатывать налоговые регистры для учёта и расчётов налога на прибыль;
• Не нарушать сроки, предоставленные для сдачи деклараций;
• Ознакомиться со штрафами за нарушения, связанные с налогом н прибыль.

Сложности при определении налоговой базы для зарубежной организации возникают:

• Если у нерезидента отсутствует постоянное представительство в РФ, но он получает доход от российской организации. Налог на прибыль должен быть удержан источником выплаты дохода.
• Если контролирующая организация является собственником контролируемой. Установлено законодательно, что российский владелец должен иметь долю участия не менее 25%. Если это несколько российских владельцев, их доля участия должна быть не менее 10%.
• Если иностранная фирма имеет представительства в России и получает доход на территории российского государства, она, как и все российские организация обязана платить налог в российский бюджет.

бюро независимых экспертиз

«Не подскажите,
как соотносятся статьи 35 и 57 нашей Конституции,
ведь имущество не может быть изъято без решения суда,
а налоги мы должны платить».
Алексей

Именно такой вопрос был задан нашим экспертам. Сначала показалось, что ничего необычного в нем нет, но дальнейший анализ привел к весьма интересным результатам. Например, ст.57 Конституции РФ утверждает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. А вот ст. 35 все той же Конституции говорит, что никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения.

Налицо явное противоречие в самой конституции (либо нечеткая формулировка) в этих статьях. Но чтобы разобраться в этом, необходимо ответить на дополнительные вопросы. Например, что такое налоги и сборы, что входит в перечень имущества физических лиц, право собственности граждан и юридических лиц, права и обязанности граждан и другие. Обратимся за разъяснениями к следующим документам: Конституция РФ, Гражданский Кодекс РФ и Налоговый Кодекс РФ.

Прежде всего, определим, что является налогом? Согласно ст.8 НК России под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Подчеркнем два момента: денежные средства и отчуждение собственности.

Законным платежным средством и официальной валютой в России (ст.140 Гражданского Кодекса) является рубль. Стало быть, все налоги уплачиваются только в рублях. Заметим, что нет особой разницы — производится ли платеж наличным или безналичным образом. С другой стороны, отчуждение собственности производится только по суду, несмотря на то, что есть некоторые оговорки в Гражданском Кодексе, по порядку этого отчуждения, приоритет в решении этих вопросов отдан судебной власти.

Что может находиться в собственности граждан? Статья 128 Гражданского Кодекса утверждает: к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага. Отсюда, денежные средства классифицируются как имущество граждан, и, стало быть, его отчуждение возможно только по решению суда.

Интересно, что гражданский Кодекс описывает порядок и условия отчуждения имущества граждан и юридических лиц. Напомним, что налог является обязательным платежом, т.е. принудительным (граждане обязаны платить законно установленные (?!!) налоги). В этом случае, можно обратиться к статье 235 ГК России, где перечисляются основания прекращения права собственности:

1. Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

2. Принудительное изъятие у собственника имущества не допускается, кроме случаев, когда по основаниям, предусмотренным законом, производятся:

• обращение взыскания на имущество по обязательствам (статья 237);
• отчуждение имущества, которое в силу закона не может принадлежать данному лицу (статья 238);
• отчуждение недвижимого имущества в связи с изъятием участка (статья 239);
• выкуп бесхозяйственно содержимых культурных ценностей, домашних животных (статьи 240 и 241);
• реквизиция (статья 242);
• конфискация (статья 243);
• отчуждение имущества в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 252, пунктом 2 статьи 272, статьями 282, 285, 293 настоящего Кодекса.

Рассмотрим подробнее некоторые положений этой статьи, имеющих отношение к нашему вопросу, но отметим, что обращение в государственную собственность имущества, находящегося в собственности граждан и юридических лиц (национализация), производится на основании закона с возмещением стоимости этого имущества и других убытков в порядке, установленном статьей 306 настоящего Кодекса. Интересно, что при уплате налога собственник имущества (гражданин или юридическое лицо) теряет свое право собственности в пользу государства. Стало быть, он имеет право на возмещение стоимости этого имущества.

Нас будут интересовать еще 2 статьи ГК РФ: 237 и 243.

Статья 237 – обращение взыскания.

1. Изъятие имущества путем обращения взыскания на него по обязательствам собственника производится на основании решения суда, если иной порядок обращения взыскания не предусмотрен законом или договором.

2. Право собственности на имущество, на которое обращается взыскание, прекращается у собственника с момента возникновения права собственности на изъятое имущество у лица, к которому переходит это имущество

Статья 243 – конфискация.

1. В случаях, предусмотренных законом, имущество может быть безвозмездно изъято у собственника по решению суда в виде санкции за совершение преступления или иного правонарушения (конфискация).

2. В случаях, предусмотренных законом, конфискация может быть произведена в административном порядке. Решение о конфискации, принятое в административном порядке, может быть обжаловано в суд.

Теперь подробнее. Обязательность уплаты налогов можно трактовать как обращение взыскания на имущество граждан. А можно и как конфискацию, потому что налог является безвозмездным платежом. Отметим, что если вы не заплатили налоги, то в этом случае на ваше имущество будет наложено взыскание (ст.237 ГК РФ). Хотя, несмотря, на характер отчуждения имущества у собственника, все равно на это требуется решение суда.

Правда здесь есть тонкость. Статья 2 ГК РФ оговаривает, что к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством. Предположим, что это так и есть. Граждане являются подчиненным объектом по отношению к государству. Поэтому условия общественного договора (государство — граждане) являются властными отношениями, где гражданам отводится подчиненная роль. Стало быть, уплата налогов является обязательной. Но в этой же статье говорится, что к налоговым отношениям правила Гражданского Кодекса неприменимы. А вот в Налоговом Кодексе есть ссылка на перечень имущества граждан, находящегося в частной собственности – статья 38.

Она утверждает, что:

1. Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи.

2. Под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Иначе говоря, положения Гражданского Кодекса все-таки применимы к налоговым отношениям в части имущества граждан. Стало быть, его правоприменимость распространяется на различные договора и сделки граждан с функцией арбитража, в том числе и судебного.

Теперь, насколько мы уже выяснили, денежные средства относятся к имуществу граждан, и если к нему нельзя применить положения Гражданского кодекса (в налоговых отношениях), то положения Конституции (как высшего законодательного акта) – вполне возможно. А Конституция утверждает, что любое имущество граждан может быть принудительно отчуждено в пользу государства только по решению суда.

Можно ли легально не платить налоги?

Причем заметим, при условии предварительного и равноценного возмещения (статья 35). Налоги – к добровольной передаче своего имущества не относятся, тот же Налоговый Кодекс трактует налог как обязательный платеж. Подчеркнем немаловажную деталь – налоги отчуждают имущество граждан (денежные средства) в пользу государства. Причем, как правило, принудительно.

Отметим, что согласно ст.3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

1. Согласно представленных документов, граждане России имеют законное право не платить налоги без соответствующего решения суда.
2. В основополагающих документах: Конституция России, Налоговый и Гражданский Кодекс имеется серьезное противоречие налоговых отношениях государства и граждан.
3. Необходимо уточнение либо изменение соответствующих статей с целью устранения указанных противоречий и создания логически выверенной правовой основы налогообложения и обеспечения финансовой базы государства.

О.Краюшкинэксперт ДВ НАН

Полная неуплата бюджетных взносов, внесение суммы не в указанный срок или уклонение грозит применением санкций. Ответственность за неуплату налогов при таком варианте может быть личной или коллективной. Личная ответственность возлагается на физлиц и ИП, которые самостоятельно рассчитываются по долгам, коллективная ответственность возникает у организаций, когда пеня или уголовное дело применяется в юрлицу в целом.

Неуплата сборов индивидуальным предпринимателем

К ИП может применяться административная, налоговая или уголовная ответственность за неуплату налогов. Административная заключается в выплате штрафа:

• Если в отчетность (декларацию) внесены неверные сведения - занижена сумма базы, денежных поступлений или увеличен размер расходов - ИП облагается штрафом в виде 2-5 минимальных оплат труда.
• Если это действие повторяется в течение последующих 12 месяцев, штраф увеличивается до 5-10 МРОТ.

Налоговая ответственность также выливается для ИП в начислении штрафных санкций:

• 20% от суммы задолженности начисляется, если сумма сбора умышленно рассчитывается в декларации неверно: занижается база или налог при импорте товаров в РФ.
• Если такие действия ИП совершает преднамеренно, а не случайно, штраф увеличивается вдвое и составляет 40% от размера долга.
• За несвоевременную подачу декларации предусмотрен такой штраф: просрочка до 180 дней - 5% от размера сбора ежемесячно, свыше 180 дней - 30% от суммы, подлежащей выплате, и 10% за каждые 30 дней просрочки.

В особых случаях предусматривается уголовная ответственность за отказ в сдаче декларации, неуплату налогов или искажение дохода/расхода в пределах свыше 200 минимальных оплат труда:

• штраф - 200-700 МРОТ;
• заработная плата за полгода;
• заключение под стражу на 4-6 месяцев;
• отбывание наказания в тюрьме сроком до двух лет.

Предприниматель может быть освобожден от ответственности в том случае, если выполнит действия:

• исправит неточности в декларации до момента наступления последнего срока ее предоставления;
• подправит недочеты даже после окончания срока сдачи отчетности и уплаты сбора, но только в том случае, если об ошибке ИП не знал, неточность была допущена не преднамеренно и предприниматель не имеет задолженности по уплате налогов.

Ответственность юрлиц за неуплату

Для организаций предусмотрена уголовная или налоговая ответственность.

Первая возлагается на должностных лиц, вторая - на юрлицо в целом. Уголовная ответственность за неуплату налоговых сборов юридическим лицом рассмотрена в 199-й ст. УК:

• При неуплате, предоставлении ложной информации в отчете, несдачу его в определенное время на организацию налагается штраф 100-300 тысяч рублей. Альтернатива - арест, лишение свободы руководства, невозможность занимать впредь должности или заниматься определенным хозяйствованием.
• Если такое действие совершено группой лиц и в особо крупном (сумма налогов за три и больше лет) размере налагается штраф 200-500 тысяч рублей. Альтернатива: доход за 1-3 года, лишение свободы.

При обнаружении недостающей суммы налогов, организация получает уведомление о необходимости внесения задолженности в бюджет. Если реакции со стороны юрлица не последует, ФНС принимает решение о взыскании и наложении штрафа. Взыскание происходит с банковских счетов. Если же средств на них для погашения долга недостаточно, на имущество компании накладывается арест. Доход от реализованного имущества идет не только на погашение собственно долга и штрафа, но и на оплату судебных издержек.

Ответственность генерального директора компании за неуплату налогов возникает в нескольких случаях:

• умышленная невыплата;
• несвоевременное перечисление платежей за наемных сотрудников;
• сокрытие имущества или дохода, которое подлежит взысканию.

Чаще всего к руководителям применяют статью 199 УК (неуплата налогов). В данном случае ответственность директора за неуплату налогов возникает:

• при уменьшении сумм доходов;
• увеличение вычетов или затрат;
• несданную отчетность;
• неуплату суммы сбора.

Хотя данным вопросом занимается на предприятии главный бухгалтер, ответственность все равно несет руководитель. Считается, что, поставив свою подпись под декларацией, он является ответственным за все сведения. Однако ответственность ООО, АО и прочих юрлиц за неуплату налогов распространяется в отдельных ситуациях и на сотрудников, учредителей, юристов или аудиторов предприятия.

Неуплата сборов физлицами

Ответственность физлиц за неуплату налогов возникает в случае не перечисления сумм в бюджет земельного, имущественного сборов, транспортного налога или налога за сдачу квартиры.

Уголовная ответственность руководителей: за что «привлекают» директоров и собственников компаний

Для граждан — физических лиц действует налоговая и уголовная ответственность за неуплату налогов в 2015 году:

• Уголовная применяется, когда находится непоступление в крупном размере. Таким размером признается неперечисленный размер сбора более 1800 тысяч рублей, притом, что неуплаченных налогов в этой массе может быть свыше 10%.
• Особо крупной признана сумма 9 млн рублей или 3 миллиона, если доля невыплаченных налогов превышает пятую часть.

Если размеры задолженности не так велики, применяются санкции:

• Пеня начисляется на сумму долга и штрафа, если таковой уже есть. Размер ее равен 1/300 ставки рефинансирования ЦБ на день начисления.
• Сумма штрафа за неуплату равна 20% от суммы долга и 40% — в случае повторной неуплаты физлицом.

Неуплата налога вовремя обернется на первом этапе для физлица первоначальным начислением пени. Далее, если вина гражданина будет доказана, используется штраф или уголовная ответственность за неперечисление особо крупных сумм в бюджет. При рассмотрении дела против неплательщика судом принимаются во внимание смягчающие обстоятельства:

• возраст до 16 лет;
• непреднамеренное невнесение сумм сбора;
• форс-мажорные обстоятельства;
• болезнь;
• окончание сроков для привлечения к ответственности.

В связи с такими жесткими штрафами и ответственностью, особенно к организациям, более целесообразным выглядит оптимизация налогового бремени, нежели отказ от выплаты как таковой. Какая бы ответственность за неуплату налогов - уголовная или административная - ни грозила физлицу или организации, это повлечет за собой неоправданный расход средств и времени.

Налоги можно не платить… причем вполне законно

“Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное.” Вольтер (Франсуа Мари Аруэ)

Одним из самых распространенных видов экономических преступлений является неуплата налогов . По большей части скрывают свои доходы предприятия, потому что у них для этого больше возможностей, чем у предпринимателей. Стремясь увеличить прибыль, они предпринимают попытки увести экономическую деятельность в тень.

Однако очень важно и полезно знать, чем грозит экономия на налогах и к каким нерадостным событиям она может привести. Потому что знание последствий заставит задуматься, а стоит ли подобное увеличение дохода такого риска, и не лучше ли просто заплатить налоги, и заплатить их вовремя.

Ответственность налогоплательщика , как организации, так и частного лица, прописана в Налоговом кодексе РФ и Уголовном кодексе РФ. За неуплату налогов следуют экономические санкции, а в определенный момент может наступить даже и уголовная ответственность.

Давайте рассмотрим поподробнее, что же ожидает неплательщиков налогов.

Налоговые санкции бывают 3 видов:

Недоимка это сумма сокрытого или заниженного дохода;

Штраф дополнительное финансовое взыскание за нарушение в форме недоимки, причем уплата штрафа не освобождает от уплаты недоимки.;

Пеня умма, которая взыскивается в случае задержки уплаты налога, причем ей может облагаться как недоимка, так и штраф.

Финансовая ответственность за неуплату налогов

Ответственность за нарушение налогового законодательства наступает по ст.122 НК РФ. Согласно п.1 за неуплату или неполную уплату налога в связи с занижением налоговой базы налагается штраф до 20% от невыплаченных сумм налогов, но только тем, кто подпал неверную декларацию о налогах.

Если же декларация была правильной и подана вовремя, то штраф не налагается, а следует оплатить только недоимку и пеню.

Ответственность за неподачу декларации штраф в сумме 5% от недоимки.

Когда налоговая служба обнаруживает недоимку, она направляет налогоплательщику требование, где четко указаны сроки оплаты.

Что будет, если не платить налоги в России

Если условия требования не выполняются, направляется решение о взыскании недоимки и пени, причем взыскание может быть как за счет денежных средств в банке на расчетном счету, так и за счет имущества. При взыскании недоимки за счет имущества налагается арест на ликвидное имущество (квартира, автомобиль, дача и т.д.)

При небольшой сумме недоимки все ограничивается финансовыми потерями штрафом, пеней, или арестом имущества. А вот в случае крупных сумм, ГНИ может направить материалы о неуплате налогов в органы внутренних дел, и тут уже дело пахнет возбуждением уголовного дела.

Уголовная ответственность это не миф

Под уголовную ответственность больше попадают, конечно же, юридические лица.

Определение крупного размера описывается в статьях 198, 199 и 199.1 УК РФ. Сумма рассчитывается в зависимости от процента подлежащих уплате и неуплаченных налогов за три финансовых года подряд.

Для физических лиц за уклонение от уплаты налогов в крупном размере (600 тыс. рублей за 3 года подряд, если доля неуплаченных налогов выше 10% либо больше 1,8 млн. рублей) штраф от 100 до 300 тыс. рублей, кроме того, возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до 1 года. За особо крупный размер (более 3 млн. рублей за 3 года подряд, если доля неуплаченных налогов превышает 20%, либо свыше 9 млн. рублей) штраф увеличивается до 200-500 тыс. рублей, а свободы лишают на срок до 3 лет.

Руководители юридических лиц подпадают под те же самые санкции, что и физические лица, но дополнительно может быть наложен запрет на занятие руководящих должностей на определенные промежутки времени.

Теперь вы можете понять, почему говорят: ”Заплати налоги и спи спокойно”. Кому захочется попасть под пресс налоговой и уголовной системы? Главное оптимизировать налоги, чтить закон и вовремя платить налоги. Это гораздо выгоднее, чем нарушать законодательство и платить за это неизмеримо больше. Думайте сами, решайте сами платить или не платить.

P.S. Если вы хотите разбираться во всех нюансах финансовой деятельности, никогда не иметь проблем с законодательством и получить быструю прибыль, приглашаем вас на "Бизнес снуля до 300 тысяч чистыми" Пришло время выйти ИЗ бизнеса и работать НАД ним.

Проблема

Добрый день! Сегодня случайно выяснила, что предыдущий работодатель не платил за меня взносы в ПФ РФ и страховые взносы и за коллег тоже! При этом был трудовой договор, запись в трудовой книжке и с зарплаты удерживались налоги, их получается просто не платили! Сейчас уже больше года работаю в другой организации, ушла на больничный, страховой стаж с учетом предыдущей записи в трудовой около 7 лет,если без этой записи то 2 года! Что делать, получается что предыдущая запись в трудовой "липовая",если налогов не было,так? Чем мне сейчас грозит вся эта ситуация? Очень боюсь что меня уволят!!! Можно ли как-нибудь решить вопрос с отчислениями,если предыдущее предприятие закрылось и где их сейчас искать не известно?! И как мне лучше решить вопрос с оплатой больничного, если работодатель оплатит мне больничный больше чем полагается,а ФСС потом не компенсирует им эти затраты? Или я что-то не так понимаю? И что мне делать с этой записью в трудовой?

Решение

Здравствуйте!

Отчислять мало, самое главное, это сдача отчетов по индивидуальным сведениям.

Кстати, даже могут не отчислять , но главное, чтобы сдали ежеквартально отчеты по индивидуальным сведениям.

В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета отчеты по индивидуальным сведениям , форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п.

Так, что здесь вопрос, а сдавали ли за вас отчеты по индивидуальным сведениям?!

Начните вот с чего - письменного обращения к работодателю. Делопроизводство имеет вид документа.

Запросите у работодателя справку о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику эту справку ст.62 ТК РФ.

ЗАЯВЛЕНИЕ

В соответствии со ст.62 предоставить мне справку о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование за период работы.

В случае отказа дать мне данный документ, я буду обращаться в прокуратуру, в ГИТ и ПФР.

За нарушение трудового законодательства работодатель несет административную ответственность по ст.5.27 КоАП РФ.

Статьей 47 ФЗ РФ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в ПФР в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов в виде штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов. А если данные деяния совершены умышленно, то влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

Справку прошу мне выдать в сроки, указанные в ст.62 ТК РФ, т.е. не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления.

Заявление вы подаете следующими способами (на выбор):

Через секретариат, отдел кадров (персонала) организации, чтобы на втором экземпляре вам поставили входящий номер и отметку должностного лица о приеме данного заявления;

Заказным письмом с заказным уведомлением о вручении и описью вложения;

Через курьерскую службу;

С почты факсом или электронным письмом (если есть официальный электронный адрес).

И такой момент , если за 2013 и 2014 год вам в ПФР и могли сказать, что отчислений нет. Опять же вы делали письменный запрос? Вам выдали выписку из вашего лицевого счета?

То, например , данные в ПФР с отчетов по индивидуальным сведениям за 2015 год появятся на сайте в июне-июле 2016.

Еще рекомендую, зарегистрируйтесь на сайте налоговой инспекции, и проверьте данные по НДФЛ https://lk2.service.nalog.ru/lk/ , и сделать запрос об уплаченном НДФЛ.

Как только вы поймете ситуацию:

1. Либо просто не уплачивал, но отчеты сдавал или нет?;

2. Либо вы работали в "черную",

то у вас решение этой проблемы только через суд, ГИТ и прокуратура эту ситуацию не решит.

1. На Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", которым предусмотрена уплата работодателем страховых взносов;

2. В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета отчеты по индивидуальным сведениям, форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п.

Работодатель должен не только оплатить страховые взносы, но обязательно сдать ежеквартальные отчеты по индивидуальным сведениям, это даже важнее.

Если хотите, чтобы запись не была "липовой", то обращайтесь именно в суд, чтобы и стаж не потерять этот, а еще, чтобы не создавать работодателю новому проблем.

Либо, если не будете обращаться в суд, чтобы этот стаж узаконить, то лучше, чтобы прежний работодатель внес запись в ТК, что эту запись считать недействительной, чтобы работодатели следующие не учитывали этот "черный" стаж для оплаты пособий, пособий по материнству.

Решать только вам.

А если предыдущего работодателя сейчас не найти, что делать с этой записью? И что бедет если я с ней ничего сейчас не сделаю?

Добрый день!

Ситуация такая: я пока не делала запросов, но бывшая коллега все это узнавала, такое впечатление что мы просто в "черную" работали, ни отчислений, ни отчетов. Но повторюсь в трудовой запись нам сделали и трудовой договор подписывали. С коллегой мы работали примерно в одно время и ушли с разницей в месяц в 2014 году. Я чуть позже буду делать запросы все.

Как подать заявление на работодателя, если сейчас такой организации нет...как мы выяснили - компания разорилась или закрылась, начальство всем денег должно осталось и теперь скрываются? Или сразу в суд?

И еще меня ОЧЕНЬ волнует вопрос!!! На данный момент времени я уже больше года работаю в другой компании, сейчас ушла на больничный, по трудовой получается стаж около 7 лет (вместе с предыдущей записью), а без нее 2 года! Скажите чем мне грозит сейчас вся это ситуация? Я боюсь что мне сейчас больничный насчитают не правильно, а потом у меня проблемы будут! А очень не хотелось бы проблем с компанией в которой сейчас работаю!